一、單項選擇
1.答案：D
2.答案：B
3.答案：B
說明：注冊稅務師代理記賬，應購領統一格式的賬簿憑證，對各種賬簿和憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。故B選項符合題意。
4.答案：B
5.答案：D
說明：成本列支范圍包括：實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料；實際發生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費；實際支出的折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費（不包括融資租賃）、低值易耗品等；以及支付給生產經營從業人員的工資。故只有D選項不屬于成本項目，符合題意。
6.答案：C
說明：根據個體工商戶財務制度規定，個體工商戶發生的對外投資支出屬于資本性支出，它與分配給投資人的股利、用于個人和家庭的支出、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分均屬于不得稅前扣除的支出，要從成本費用中剔除。而實際發生的折舊費屬于成本列支范圍，允許在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。故C選項符合題意。
7.答案：B
8.答案：C
9.答案：B
說明：扣繳義務人有題中所列行為，情節不嚴重的，處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000以上5000以下的罰款。
10.答案：C
說明：依據： 參見稅法（Ⅰ）教材有關增值稅的適用稅率。該公司銷售雜糧，食用植物油行為適用低稅率13%，煙酒、食品、飲料和罐頭食品的銷售適用17%的稅率。故銷項稅額=117000÷（1+13%）×13%+（30000+58000）÷（1+17%）×17%=26246.50（元）
11.答案C
12.答案：D
13.答案：A
14.答案：C
說明：稅務登記表填寫要求中明確：“注冊資本”項目填寫工商營業執照核準的注冊資本額：“投資總額”項目填寫企業合同（章程）規定的各方投資總額。故C選項符合題意。
15.答案：B
說明：依據現行印花稅的規定，記載資金的營業賬簿包括實收資本和資本公積適用比例稅率，對政府部門發給的工商營業執照、專利證等權利許可證照按件規定固定稅額，即適用定額稅率，單位稅額為每件5元，對已繳納印花稅的憑證副本或抄本不應再征收印花稅。故B選項符合題意。
16.答案：B
17.答案：D
18.答案：A
19.答案：C
說明：依據稅務代理的業務范圍，根據現行有關法律的規定，注冊稅務師不能違反法律、行政法規的規定行使稅務機關的行政職能。同時，對稅務機關規定必須由納稅人、扣繳義務人自行辦理的稅務事宜，注冊稅務師不得代理。根據《注冊稅務師資格制度暫行規定》，增值稅專用發票的領購事宜必須由納稅人自行辦理，注冊稅務師不得代理。故C選項符合題意。
20.答案：D
二、多項選擇
21.答案：ACD
22.答案：ABD
23.答案：BCD
說明：“舊房及建筑物的評估價格”，是按重置成本法并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。其中：舊房及建筑物的重置成本價，是由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價，成新度折扣率是舊房及建筑物新舊程度折扣率。納稅人轉讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除。但是，對納稅人因隱瞞、虛報房地產價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅所發生的評估費用，不允許在計算土地增值稅時予以扣除。故A選項不符題意。
24.答案：CD
說明：本題考查外國企業扣除項目的范圍及規定。
25.答案：AB
說明：有關普通發票和專業發票的種類的內容。專業發票指國有金融、保險、郵電、通信、交通運輸業開具的業務票據，其他是普通發票。
26.答案：AC
說明：印花稅納稅義務發生的時間是應稅憑證書立或領受的當時，具體可采用自貼自繳或按期匯總繳納的方法。
27.答案ABCD
28.答案：BCD
說明： 按個體工商戶財務制度規定，損失列支范圍包括固定資產盤虧、報廢毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失。故B、C、D選項符合題意。
29.答案CD
30.答案：AB
三、簡答題
1.代理開業稅務登記要點
（1）代理開業稅務登記申報。注冊稅務師要在領取營業執照之日起30日內申報登記，并認真填寫“申請稅務登記報告書”，同時要求納稅人提供稅務登記所必備的資料和證件。
（2）代理填報“稅務登記表”及附表。注冊稅務師應根據納稅人的經濟類型，領取相應的稅務登記表，填登完畢后將登記表及有關資料報送稅務機關審核。
（3）代理領取稅務登記的證件，交給納稅人。發稅務機關在規定的期限內將稅務登記資料審核完畢，發放稅款登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取，并將其交給納臣人。同時，還應進行稅務登記證使用管理方面的輔導，保證稅務醛記證件的正確使用。
2.建賬建制代理記賬的適用范圍與意義
根據國家稅務總局《關于加強個體私營經濟稅收征管強化查嚴于收工作的意見》，個體、私營業戶可自行建賬，也可以聘請社會
申介機構代理建賬，具體范圍如下：
（1）有固定經營場所的個體、私營經濟業戶
（2）名為國有或集體，實為個體、私營經濟業戶
（3）個人租賃、承包經營企業
（4）對于經營規模小，確無建賬能力的業戶，經縣以上稅務機關批準，可暫不建賬或不設置賬簿。
在個體、私營業戶中全面實行建賬，二方面可以發展中介機構稅務代理的市場，另一方面可以為查賬征收奠定基礎，規范個體工商業戶的財務核算，強化征收管理，促進個體、私營經濟的健康發展。
3.簡述自產或委托加工應稅消費品代理消費稅納稅申報的操作規范？
答：（1）自產應稅消費品于銷售環節納稅；自產自用的于移送使用時納稅。代理自產應稅消費品納稅申報應首先確定應稅消費品適用的稅目稅率，核實計稅依據，在規定的期限內向主管稅務機關報送消費稅納稅申報表。
（2）委托加工應稅消費品，由受托方辦理代收代繳消費稅申報。注冊稅務師首先應確定雙方是否為委托加工業務，核查組成計稅價格的計算，如為受托方代理申報應向主管稅務機關報送代收代繳申報表；如為委托代理申報，應向主管稅務機關提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。
四、綜合分析題
（一）1.每筆經濟業務的會計分錄：
（1）借：銀行存款 2370000
貸：產品銷售收入 2025641.03
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 344358.97
（2）借：原材料 600000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 102000
貸：銀行存款 702000
（3）借：銀行存款 4680
貸：產品銷售收入 4000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 680
（4）借：管理費用 3000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 510
貸：銀行存款 3510
（5）借：應付福利費 28488
貸：產成品 24000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 4488
（6）借：等處理財產損溢——待處理流動資產損溢 5850
貸：原材料 5000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 850
2.本月應納增值稅=（344358.97-680+4488）-（102000+510-850）-142300
=104206.97元
月末
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅） 104206.97
貸：應交稅金——未交增值稅 104206.97
次月初上交本月增值稅時
借：應交稅金——未交增值稅 104206.97
貸：銀行存款 104206.97
（二）
1.答：一）計算應繳印花稅
（1）購銷合同=100萬元×0.3‰=300（元）
（2）加工承攬合同=30萬元×0.5‰=150（元）
（3）商標注冊證=2×5=10（元）
（4）新增資本金=100萬元×0.5‰=500（元）
（5）財產保險合同=15萬元×1‰=150（元）
合 計 1110元
二）相應的會計處理
（1）企業繳稅時：
借：待攤費用 1110
貸：銀行存款 1110
（2）分期攤銷：
每月應攤銷的金額為=1110÷3=370（元）
借：管理費用 370
貸：待攤費用 370
（3）以后兩期攤銷時做相同的會計分錄。
2.房產稅納稅申報表（略）
